Stock Options Vs Espp

ESPPs: Reglas La fecha de la concesión es generalmente el primer día del período de la oferta. Esto a veces se llama la fecha de inscripción. Por muchas razones, la fecha de la concesión es importante en los ESPPs que están calificados por impuestos en virtud de la Sección 423, ya que: inicia el reloj a efectos fiscales determina que el precio de la acción que se utilizará para calcular la limitación 25.000 sirve como punto para calcular cualquier lookback precio Se usa para calcular el monto de los ingresos de compensación a la venta en una disposición calificada. Su compañía debe usar la misma fecha para todos estos propósitos. Ninguna regla requiere que la fecha de la concesión sea el día en que empiecen sus deducciones salariales o cuando pueda comenzar a inscribirse en el ESPP, por lo que debe revisar el documento del plan para ver cómo define la fecha de concesión. Alerta: Su fecha de concesión individual es cuando comience a participar en esa oferta específica, no cuando la oferta real comienza por primera vez (si se inició antes) o cuando podría ser elegible para participar. Las regulaciones finales de ESPP. Aprobada por el IRS en 2009, proporcione orientación sobre lo que su empresa debe hacer para que la fecha de inscripción sea la fecha de concesión para estos propósitos. Su ESPP ahora necesita aclarar que el número máximo de acciones que se pueden comprar debe ser especificado por un límite de cuota plana o una fórmula (por ejemplo, 25.000 dividido por el precio de la acción en el primer día de la oferta). Si este máximo no es fijo y determinable al inicio de la oferta, la fecha de compra se convierte en la fecha de concesión. Por lo tanto, su ESPP debe tener un límite por persona por persona para el número de acciones que los empleados pueden comprar. Vea un artículo relacionado sobre todas las fechas y términos clave que debe conocer antes de participar en un ESPP. Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, al , O cuando usted disponga de la opción o acción recibida cuando usted ejercita la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. PÁGINA NOMINAL REVISADA O ACTUALIZADA: 20 de septiembre de 2016Preguntas Frecuentes ndash Planes de Compra de Acciones para Empleados P. ¿Qué es una sección calificada 423 Plan A. Un plan de compra de acciones 423 Ley de compra de acciones con un descuento del valor justo de mercado sin ningún tipo de impuestos debidos sobre el descuento en el momento de la compra. En algunos casos, se requerirá un período de tenencia para la acción comprada para recibir un tratamiento fiscal favorable a las ganancias de capital a largo plazo en una parte de sus ganancias cuando se vendan las acciones. P. ¿Qué es un ESPP no cualificado? Un plan de compra de acciones para empleados no cualificados normalmente funciona como y está estructurado como un plan 423 cualificado, pero sin el trato fiscal preferido para los empleados. P. ¿Quién es elegible para participar en el plan? A. Normalmente todos los empleados son elegibles para participar, sin embargo, dependiendo de las reglas del plan, cada empresa puede tener requisitos de elegibilidad únicos. Los empleados deben leer cuidadosamente los documentos de su plan. Además, un plan no puede otorgar una subvención a un empleado que posea más de 5 o más del poder de voto o el valor de todas las clases de acciones del empleador o de su matriz y subsidiarias. P. ¿Cómo me inscribo en un plan de compra de acciones para empleados? A. Puede inscribirse en el plan en línea a través de Fidelity o netbenefits. fidelity haciendo clic en el enlace Inscribir junto al nombre de su plan de empresa. También puede inscribirse a través de un representante de Fidelity durante el período de inscripción aplicable establecido por la empresa. El período de inscripción es típicamente de dos a cuatro semanas antes del período de oferta. Algunos planes no permiten que los participantes se inscriban una vez finalizado el período de inscripción y los participantes deben esperar hasta el siguiente período de oferta para participar en el plan. Revise los documentos del plan para confirmar las políticas de inscripción. P. ¿Cómo utilizo la cuenta de Fidelity? A. Piense en su cuenta de Fidelity como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. P. ¿Qué es un período de oferta? A. Un período de oferta es el tiempo durante el cual se acumulan deducciones de nómina. Las acciones se compran típicamente bajo el plan al final de este período de oferta, y las acciones se depositan en la Cuenta de Fidelity de los empleados. P. ¿Cuánto puedo contribuir a mi ESPP A. El monto que usted puede contribuir depende de su plan y también puede estar sujeto a los límites de dólares regulatorios bajo la sección 423 del código de impuestos. En la mayoría de los planes, puede optar por tener un máximo de 15 y un mínimo de 1 de su compensación retenida cada período de pago (su compañía establecerá el rango permitido en los documentos del plan). Bajo reglas de impuestos federales, en un plan de sección 423 calificado, en ningún caso puede comprar más de 25,000 acciones en cualquier año calendario. P. ¿Con qué frecuencia puedo cambiar mis deducciones de nómina? A. Las políticas con respecto al número de cambios a las deducciones de nómina están disponibles en los documentos del plan. Normalmente, los planes sólo le permiten aumentar o disminuir su porcentaje de deducción de nómina o cantidad en dólares. Un plan sólo puede permitir un número máximo de cambios por período de oferta. Un plan también puede suspender a los participantes del período de oferta si reducen su porcentaje a cero. P. ¿Cómo funciona un retiro en un ESPP? A. Con la mayoría de los planes de compra de acciones de empleados, los empleados pueden retirarse del plan en cualquier momento antes de la compra. Los retiros se realizan en Fidelity oa través de un representante. Sin embargo, los empleados deben revisar los documentos del plan para determinar las reglas que rigen los retiros. P. Si se permite, ¿cómo puedo cambiar mi deducción de nómina A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione ldquoView o Cambiar deducciones de nómina en la tabla de contenido de la izquierda. Indique su cambio de nómina dentro de la deducción de la nómina de pago de ldquoNew y haga clic en las deducciones de nómina de previsualización. P. ¿Cuándo puedo vender mi acción en un ESPP A. Los empleados generalmente pueden vender acciones compradas a través del plan de compra de acciones para empleados en cualquier momento. Sin embargo, si las acciones fueron adquiridas bajo un plan de la Sección 423, las consecuencias fiscales serán diferentes dependiendo de cuánto tiempo han mantenido las acciones. Para obtener un trato fiscal favorable, usted tiene que mantener las acciones compradas bajo un plan de la Sección 423 por lo menos un año después de la fecha de compra, y dos años después de la fecha de la concesión. P. ¿Cómo estoy gravado en mi ESPP A. Con los planes de compra de acciones de empleados calificados de la Sección 423, no se grava al momento de comprar las acciones, solo cuando usted vende. Dependiendo de si las acciones se mantuvieron durante el período de tenencia requerido, una parte de su ganancia puede ser gravada como ganancias de capital o como ingreso ordinario. Para los planes de compra de acciones de empleados no cualificados, la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción y la cantidad que pagó es tratada y gravada como el spread en una opción de compra de acciones no calificada como ingreso ordinario e impuestos en la compra. P. ¿La compañía retenerá los impuestos sobre la venta de acciones compradas bajo el plan de compra de acciones para empleados A. La mayoría de los empleadores no retenerán impuestos sobre las compras en un plan calificado de la Sección 423. Sin embargo, el ingreso ordinario reconocido en una disposición descalificante es una compensación imponible que su empleador debe reportar en el formulario W-2. En una compra en un plan de compra de acciones para empleados no calificados, su empleador tendrá que retener la parte imponible de la compra. RSUs es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copia Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. El Plan de Compra de Acciones para Empleados (ESPP) es un programa de compra de acciones de empleados (ESPP) es un programa dirigido por la compañía en el cual los empleados participantes pueden comprar acciones de la compañía a un precio descontado . Los empleados contribuyen al plan a través de deducciones de nómina que se acumulan entre la fecha de oferta y la fecha de compra. En la fecha de compra, la empresa utiliza los fondos acumulados para comprar acciones de la empresa en nombre de los empleados participantes. BREAKING DOWN Plan de Compra de Acciones para Empleados - ESPP La tasa de descuento de las acciones de la compañía depende del plan específico pero puede ser hasta 15 más bajo que el precio de mercado. ESPPs pueden tener una disposición de retroceso que permite al plan utilizar un precio de cierre histórico de la acción. Este precio puede ser el precio de la fecha de oferta de acciones o la fecha de compra a menudo la cifra que sea menor. Vs calificados. Planes no calificados Los ESPP se clasifican de dos maneras: calificados y no cualificados. Los planes calificados requieren la aprobación de los accionistas antes de la implementación y todos los participantes del plan tienen iguales derechos en el plan. El período de oferta de un ESPP calificado no puede ser mayor de 3 años y hay restricciones en el descuento de precio máximo permitido. Los planes no calificados no están sujetos a tantas restricciones como un plan calificado. Sin embargo, los planes no calificados no tienen las ventajas fiscales de las deducciones después de impuestos como los planes calificados. Fechas Importantes La participación en la empresa ESPP sólo puede comenzar después de que el período de oferta haya comenzado. Este período comienza en la fecha de la oferta y esta fecha corresponde a la fecha de concesión de los planes de opciones sobre acciones. La fecha de compra marcará el final del período de retención de nómina. Algunos períodos de oferta tienen varias fechas de compra en las que se pueden adquirir acciones. Elegibilidad ESPPs por lo general no permiten que las personas que poseen más de 5 de acciones de la empresa a participar. Las restricciones son a menudo en el lugar para no permitir que los empleados que no han sido empleados con la compañía para una duración especificada a menudo un año. Normalmente, todos los demás empleados tienen la opción pero no la obligación de participar en el plan. Cifras clave Durante el período de solicitud, los empleados indican la cantidad que se deducirá de su salario para ser contribuido al plan. Esto puede estar sujeto a una limitación porcentual. Además, el Servicio de Rentas Internas restringe el monto total en dólares a ser contribuido a 25,000 por año calendario. La mayoría de los ESPP otorgan a los empleados un descuento de precio de hasta 15. Disposiciones Las reglas de impuestos con respecto a los ESPP son complejas. En general, las disposiciones de calificación se gravan durante el año de la venta de acciones. Cualquier descuento ofrecido al precio original de la acción se grava como ingreso ordinario mientras que la ganancia restante se grava como ganancia de capital a largo plazo. Disposiciones no calificadas pueden resultar en que la ganancia total sea gravada a las tasas ordinarias de impuestos sobre la renta.